Pagare meno tasse: 4 leve di pianificazione fiscale per le PMI nel 2026

Con l'entrata in vigore della Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025), sono stati introdotti e rinnovati diversi strumenti legittimi di pianificazione fiscale che permettono alle società di capitali di ottimizzare il carico fiscale e ridurre in modo significativo il peso delle imposte. Ecco le principali strategie per pagare meno tasse in modo lecito e strutturato.

1. Welfare aziendale e premi di risultato

Il welfare aziendale è uno degli strumenti più efficienti per ridurre l'imponibile e gratificare i collaboratori; eppure, è la leva più sottoutilizzata dalle PMI. Secondo l’art. 51 del TUIR, è possibile erogare benefit che non concorrono a formare il reddito del dipendente e che risultano essere deducibili per l'impresa secondo le regole previste dagli artt. 95 e 100 del TUIR. Accanto al welfare aziendale, per le imprese con dipendenti può essere valutata anche la leva dei premi di risultato.

• Fringe benefit 2026: le soglie di non imponibilità sono fissate a 1.000 euro per la generalità dei dipendenti e 2.000 euro per chi ha figli a carico. Rientrano tipicamente in questo perimetro sono: polizze sanitarie integrative, contributi a fondi di previdenza complementare, rimborsi per l'istruzione dei figli, buoni carburante, servizi di trasporto collettivo.
• Premi di risultato: Per il biennio 2026-2027, l'imposta sostitutiva sui premi è ridotta all'1% (fino a un tetto di 5.000 euro lordi secondo la L. 199/2025), rendendo questa leva estremamente vantaggiosa rispetto alla tassazione ordinaria.

Le soglie vanno sempre verificate sull'annualità in corso, potendo variare con le Leggi di Bilancio.

Noi di Nasole Consulting possiamo aiutarti a ottimizzare il tuo carico fiscale in modo corretto, documentato e sostenibile nel tempo con un piano su misura, nel rispetto di tutte le normative fiscali vigenti. Contattaci per un incontro conoscitivo.

2. Compenso Amministratore vs Dividendi

La scelta su come prelevare utili dalla società non è indifferente ai fini della pianificazione fiscale.

• Il compenso amministratore è interamente deducibile dal reddito d'impresa (art. 95 TUIR), a patto che sia deliberato correttamente e sia congruo rispetto all'attività svolta.
• I dividendi, invece, subiscono una ritenuta a titolo d'imposta del 26% e non sono deducibili per la società, ma sono fiscalmente definitivi per il percettore, senza ulteriore IRPEF progressiva.

La convenienza tra le due opzioni dipende dall'aliquota IRPEF marginale del socio, dalla sua posizione contributiva, dalla struttura patrimoniale della società e dagli obiettivi di medio termine. Non esiste una risposta universale. Tuttavia, un'analisi preventiva permette di individuare il mix ottimale in base all'aliquota IRPEF del socio e alla struttura finanziaria aziendale.

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3. Agevolazioni fiscali e crediti d'imposta

Sfruttare le agevolazioni fiscali sugli investimenti e i crediti d’imposta è cruciale per ridurre la base imponibile o direttamente le imposte dovute. La politica fiscale industriale degli ultimi anni ha privilegiato entrambe le leve, spesso in combinazione.

• Piano Transizione 5.0: introdotto dal D.L. 19/2024, convertito con L. 56/2024, il Piano Transizione 5.0 ha previsto crediti d'imposta per investimenti in beni strumentali connessi a progetti di risparmio energetico effettuati nel biennio 2024-2025. Per il 2026, occorre verificare caso per caso quali misure siano effettivamente disponibili e con quali condizioni operative.
• Maggiorazione costo 4.0: la Legge di Bilancio 2026 ha reintrodotto una maggior deduzione tramite quote di ammortamento e canoni di leasing per l'acquisto di beni strumentali 4.0 effettuati fino al 30 settembre 2028.
• ZES Unica Mezzogiorno: per le imprese che operano o investono nel Sud Italia (inclusa la Puglia), è stato prorogato il credito d'imposta per il triennio 2026-2028, una misura fondamentale per chi opera in territori come Taranto.
• Ricerca e Sviluppo: restano attivi crediti d'imposta per attività di innovazione, previa produzione di documentazione tecnica rigorosa (art. 1, commi 198 e ss., L. 160/2019 e successive modifiche). Per il 2026 occorre verificare con attenzione il perimetro delle altre misure collegate a innovazione tecnologica, design e ideazione estetica, perché non tutte le agevolazioni degli anni precedenti sono state prorogate con le stesse regole.

4. TFM e Previdenza Complementare

Il TFM (Trattamento di Fine Mandato) è uno strumento spesso trascurato ma potente. Se attentamente progettato, permette alla società di dedurre gli accantonamenti per competenza e all'amministratore di beneficiare della tassazione separata ai sensi dell'art. 17, comma 1, lett. c, del TUIR. La condizione è che vi sia un atto scritto con data certa anteriore all'inizio del mandato e che siano definiti l'importo o i criteri per la sua determinazione (art. 105, comma 4, TUIR).

Parallelamente, i versamenti alla previdenza complementare offrono deduzioni fino a 5.164,57 euro annui, riducendo l'imponibile IRPEF del socio-lavoratore.

Leggi la nostra guida sul tema del TFM ↗

Pianificazione fiscale preventiva

La fiscalità delle PMI non si ottimizza a dicembre guardando i numeri di un anno che è già andato. Si costruisce all'inizio dell'esercizio, con un piano che tiene insieme la struttura societaria, il prelievo complessivo, gli investimenti programmati e le esigenze personali del socio-imprenditore.

Le 4 leve fiscali lecite che le PMI possono sfruttare per pagare meno tasse richiedono adempimenti formali preventivi. Agire dopo aver già concluso un investimento o un esercizio può comportare la perdita dei benefici.

Lo studio Nasole Consulting, con sedi a Taranto e Modena, supporta le PMI nella creazione di un piano fiscale su misura, trasformando la gestione delle tasse da un costo passivo a una leva di crescita aziendale.

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