Successione testamentaria: come funziona e quando non accettare l'eredità
La successione testamentaria è una pratica scelta per decidere come saranno disposti i propri beni – personali e aziendali – nel tempo successivo alla morte. Si attua attraverso la scrittura di un testamento, che va a stabilire beneficiari e quote di eredità, nel dettaglio.
È lo strumento ideale per evitare che sia la legge a stabilirlo con proporzioni standardizzate tramite la successione legittima.
Scopri come funziona la successione testamentaria, quali altre tipologie di successioni esistono e in quali casi può nascere una successione testamentaria che sarebbe stato meglio non accettare.
Cos’è la successione testamentaria e le forme di testamento
La successione testamentaria è un importante documento di comunicazione tra il testatore (colui che decide la distribuzione dei propri beni – compresa l’azienda – dopo la sua morte) e i suoi eredi o legatari.
Gli eredi sono coloro che subentrano nel patrimonio complessivo del defunto, ricevendo una parte o la totalità dei beni per Legge. Mentre i cosiddetti “legatari” sono quei soggetti a cui vengono attribuiti beni o diritti specifici, separati dal resto dell’eredità. Succedono, quindi, a titolo particolare: ricevono solo quello che è indicato nel testamento, e non sono tutelati dalla Legge.
Il testamento è il documento sul quale si fonda questa tipologia di successione di bene, e può assumere due forme principali:
- testamento pubblico, redatto dal notaio, che garantisce chiarezza, conservazione sicura e facile reperibilità
- testamento olografo, scritto interamente a mano dal testatore, datato e firmato, il quale ne assicura la validità legale.
A queste due forme principali, se ne aggiunge una terza, ossia il testamento segreto. Si tratta di un particolare tipologia di testamento olografo, poiché scritto dal testatore e consegnato in busta chiusa a un notaio alla presenza di due testimoni. Il documento rimane sigillato fino alla morte del testatore.
Differenze tra successione testamentaria, legittima e necessaria
Come accennato, esistono diverse tipologie di successione ereditaria. Quest’ultima può avvenire in tre modalità principali: testamentaria, legittima e necessaria.
Qualunque sia il caso d’interesse, rivolgersi a uno Studio specializzato in successioni come Nasole Consulting è consigliabile per garantire la validità delle disposizioni, nonché per pianificare strategie inattaccabili.
Successione testamentaria
La successione testamentaria permette la massima libertà di scelta, nel rispetto delle quote di legittima. Si verifica quando una persona dispone dei propri beni tramite testamento, scegliendo i beneficiari e stabilendo le quote di eredità, in modo del tutto personale. L’azienda entra nel patrimonio ereditario e, se gli eredi portano avanti l’attività aziendale, il passaggio è fiscalmente neutro.
Successione legittima
Al contrario, la successione legittima, non può essere personalizzata, e scatta quando non esiste un testamento. L’eredità, così, viene distribuita secondo le regole fissate dal Codice Civile, in base al grado di parentela con il defunto. I soggetti tutelati dalla Legge, detti legittimari, sono i figli, il coniuge e gli ascendenti (i parenti in linea retta che precedono il defunto, come i suoi genitori), dunque, una “categoria protetta” di eredi.
La Legge assicura delle quote spettanti ai legittimari, le cui proporzioni variano in base alla composizione famigliare:
- Coniuge e un figlio: 1/3 al coniuge, 1/3 al figlio, 1/3 quota disponibile.
- Coniuge e più figli: 1/4 al coniuge, 2/4 divisi tra i figli, 1/4 quota disponibile.
- Solo un figlio: 1/2 al figlio, 1/2 quota disponibile.
- Più figli senza coniuge: 2/3 divisi tra i figli, 1/3 quota disponibile.
La quota disponibile è la parte di patrimonio su cui il testatore può disporre liberamente, anche a favore di persone esterne alla famiglia.
Successione necessaria
La successione necessaria si applica quando c’è un testamento, ma quest’ultimo non rispetta il diritto a una quota minima (detta quota legittima) spettante ai legittimari e prevista per Legge. La quota legittima, infatti, non può essere privata neanche con un testamento. Nel caso non fossero rispettate le quote minime, i legittimari possono impugnare il testamento con un’azione di riduzione.
Successione testamentaria: esempi e casi particolari
Vediamo alcuni casi concreti e particolari, che aiutano a capire meglio la successione con testamento, e quanto sia auspicabile rivolgersi a dei professionisti:
- Successione testamentaria senza figli e coniuge: in assenza di eredi diretti, possono subentrare fratelli, nipoti o altri parenti fino al sesto grado.
- Successione testamentaria fratelli: se il testatore lo dispone, i fratelli possono ricevere beni o quote precise, salvo i diritti dei legittimari.
- Esempio successione testamentaria: un testatore lascia la casa al figlio, un conto corrente al coniuge e una quota del patrimonio a un fratello.
Il caso particolare: quando si ereditano anche i debiti
In alcuni casi, può emergere una successione testamentaria che sarebbe stato meglio non accettare: ad esempio, quando i debiti del defunto superano il valore dei beni ereditari.
La legge italiana stabilisce che, in assenza di precauzioni, l’accettazione dell’eredità testamentaria comporta la responsabilità illimitata dell’erede. Ciò significa che questi può essere chiamato a pagare i debiti del defunto anche con il proprio patrimonio personale.
Per questo motivo, in situazioni di passivo elevato è fortemente consigliato valutare attentamente se accettare una successione per testamento con il beneficio d’inventario. Si tratta di una procedura che limita la responsabilità dell’erede ai soli beni ereditati. In alternativa, l’erede può rinunciare completamente all’eredità, evitando qualsiasi obbligo verso i creditori del defunto.
Al fine di non cadere in errore, quindi, decidere in maniera consapevole se accettare o meno un’eredità dovrebbe avvenire con il supporto di un professionista: ad esempio, notai e consulenti esperti in successioni testamentarie come quelli di Nasole Consulting sono i più indicati.
Esperti in testamento eredità e consulenza societaria
Il diritto successorio è complesso, e anche piccoli errori formali possono rendere nullo un testamento, o generare contenziosi tra eredi. Per questo motivo, il supporto di esperti in successione testamentaria ma anche in consulenza fiscale e societaria, come quelli di Nasole Consulting, risulta essere indispensabile.
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