Calcolo tassazione partita IVA: guida completa per professionisti e imprese

Nel regime forfettario si applica un’imposta sostitutiva sul reddito calcolato con il coefficiente ATECO e l’aliquota sostitutiva (5% o 15%); mentre nel regime ordinario e semplificato si sommano IVA, IRPEF/IRES, eventuali addizionali e IRAP sul reddito imponibile.

Capire come vengono applicate le imposte e quali regimi fiscali scegliere, è un’opportunità per ottimizzare i costi e pianificare al meglio la propria attività; per questo è sempre meglio affidarsi a uno studio di commercialisti e consulenti esperti, che possano fornirti le migliori soluzioni per ottenere il massimo dal tuo progetto imprenditoriale.

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Calcolo tassazione partita IVA: regimi fiscali e imposte principali

Nel nostro Paese, i regimi fiscali per la gestione di una Partita IVA sono tre: regime ordinario, regime semplificato e regime forfettario. Ciascuno prevede differenti modalità di determinazione del reddito imponibile per il calcolo tassazione Partita IVA. Vediamoli nel dettaglio.

Tassazione in regime ordinario

Le principali imposte previste per una P.Iva a regime ordinario sono:

• IVA (Imposta sul Valore Aggiunto): con aliquote che variano dal 4% (beni di prima necessità), 10% (alimentari, turismo, edilizia) al 22% (aliquota ordinaria).
• IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche): applicata a liberi professionisti e ditte individuali, con aliquote progressive per scaglioni di reddito. Ossia: da 0 a 28.000 € = 23% (con esenzione per redditi fino a 5.500 € in “no tax area”); da 28.001 a 50.000 € = 35%; oltre 50.000 € = 43%.
• IRES (Imposta sul reddito delle società): riguarda le società di capitali, con aliquota ordinaria al 24%. Dal 2025 è prevista un’aliquota premiale ridotta al 20% per chi rispetta requisiti specifici di investimento e occupazione.
• IRAP (Imposta regionale sulle attività produttive): aliquota base 3,9%, modulabile dalle Regioni di ±0,92 punti. Dal 2022, sono esclusi i liberi professionisti e le ditte individuali: rimane quindi dovuta da società di persone e di capitali.

Conoscere queste aliquote è importante per fare le giuste valutazioni nella propria azienda, così da avere una fotografia realistica di quello che è il risultato economico del proprio operato al netto delle tasse. 

Esempio pratico calcolo tassazione Partita IVA con regime ordinario

Prendiamo come esempio un negozio di abbigliamento e vediamo quanto può incidere l’IVA su ogni transazione economica. Questo negozio ha acquistato merce per 40.000 € + IVA al 22% (8.800 €). Rivende per 160.000 € il tutto, incassando 35.200 € di IVA. Il saldo IVA sarà: 35.200 (a debito) – 8.800 (a credito) = 26.400 € da versare allo Stato.

Esempio pratico calcolo tassazione Partita IVA con regime semplificato 

Nel regime semplificato vale il principio di cassa, ossia: contano solo ricavi effettivamente incassati e costi pagati.  Qui sta la differenza principale con il regime ordinario, in cui il reddito imponibile si calcola con il principio di competenza, includendo tutte le fatture emesse e ricevute, anche se non ancora saldate.

Supponiamo che il nostro negozio di abbigliamento abbia una partita iva a regime semplificato. Acquista nuova merce per 40.000 € + IVA al 22% (8.800 €), ma incassa solo 120.000 € dalle vendite (su un totale fatturato di 160.000 €). L’IVA a debito si calcola solo sui ricavi incassati: 120.000 × 22% = 26.400 €. Il saldo IVA sarà: 26.400 (a debito) – 8.800 (a credito) = 17.600 € da versare allo Stato.

Esempio pratico calcolo tassazione Partita IVA con regime forfettario 

Il regime forfettario è la formula più scelta per quelle P.Iva con ricavi entro determinati limiti di legge. Prevede un’unica imposta sostitutiva del 15%, che sostituisce IRPEF, IRAP e addizionali. L’imposta sostitutiva scende poi a un’aliquota ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività, sempre che vengano rispettate certe condizioni, come l’assenza di continuità con attività precedenti.

In caso di Partita IVA con regime forfettario, il calcolo non avviene sull’intero fatturato, ma su un reddito imponibile determinato tramite il coefficiente di redditività associato al codice ATECO.

Vediamo un esempio numerico. Un mobilificio (codice ATECO 31.01.00: fabbricazione di mobili per abitazioni con coefficiente di redditività 67%) realizza ricavi annui per 60.000 €. Il reddito imponibile sarà 60.000 × 67% = 40.200 €.

L’imposta sostitutiva, quindi sarà (supponendo la mancanza di costi e non considerando altri obblighi fiscali come l’IRPEF per il personale addetto):

• 2.010 € nei primi 5 anni, se rispettate le condizioni (aliquota 5%);
• 6.030 € dal sesto anno in poi (aliquota 15%).

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